01什么是个体工商户?

个体工商户包括：

（一）依法获得个体工商户营业执照，从事出产运营的个体工商户；

（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；

（三）其他从事个体出产、运营的个人。

02个体工商户能够转让对外出资吗？

个体户无法转让，不能对外出资，不能设立分支机构，只能注销。 

03哪些支出不能在个体工商户出产运营所得前扣除？

下列支出不得扣除：

（一）个人所得税税款；

（二）税收滞纳金；

（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（四）不符合扣除规则的捐赠支出；

（五）赞助支出；

（六）用于个人和家庭的支出；

（七）与获得出产运营收入无关的其他支出；

（八）国家税务总局规则禁绝扣除的支出。

方针根据：《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

04个体工商户增值税有什么优惠？

个体工商户增值税交税人分为一般交税人和小规模交税人。若为小规模交税人：

自2020年3月1日至2021年12月31日，全国各省、自治区、直辖市的增值税小规模交税人，适用3%征收率的应税出售收入，减按1%征收率征收增值税。

方针根据：《财政部 税务总局关于支撑个体工商户复工复业增值税方针的布告》 ( 财政部 税务总局布告2020年第13号 ）

自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模交税人产生增值税应税出售行为，算计月出售额未超越15万元（以1个季度为1个交税期的，季度出售额未超越45万元，下同）的，免征增值税。

小规模交税人产生增值税应税出售行为，算计月出售额超越15万元，但扣除本期产生的出售不动产的出售额后未超越15万元的，其出售货品、劳务、服务、无形资产获得的出售额免征增值税。

其他个人采纳一次性收取租金的方式出租不动产，获得的租金收入可在租金对应的租借期内均匀分摊，分摊后的月租金收入不超越15万元的，可享用小微企业免征增值税优惠方针。适用增值税差额征收方针的增值税小规模交税人，以差额后的出售额确定是否能够享用15万元以下免征增值税方针。

方针根据：《国家税务总局关于小规模交税人免征增值税征管问题的布告》（国家税务总局布告2021年第5号）

05个体工商户所得税有什么优惠？

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应交税所得额不超越100万元的部分，在现行优惠方针基础上，再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区别征收方式，均可享用减半方针。

方针根据：《国家税务总局关于执行支撑小型微利企业和个体工商户开展所得税优惠方针有关事项的布告》（国家税务总局布告2021年第8号）

06个体工商户今年运营所得已缴税款的，还能享用优惠方针吗？

2021年1月1日至本布告发布前，个体工商户已经交纳运营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时处理退税；也可直接请求退还应减免的税款。

方针根据：《国家税务总局关于执行支撑小型微利企业和个体工商户开展所得税优惠方针有关事项的布告》（国家税务总局布告2021年第8号）

07个体工商户的减免税额怎样核算？

减免税额=（个体工商户运营所得应交税所得额不超越100万元部分的应交税额-其他方针减免税额×个体工商户运营所得应交税所得额不超越100万元部分÷运营所得应交税所得额）×（1-50%）

举例：

交税人李某运营个体工商户C，年应交税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），一起能够享用残疾人方针减免税额2000元，减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

08个体工商户请求代开货运发票时，还预征个人所得税吗？

为进一步减轻货品运输业代开发票环节的个税负担，规范运营所得征收管理，自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人请求代开货品运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由交税人依法自行申报交纳。

方针根据：《国家税务总局关于执行支撑小型微利企业和个体工商户开展所得税优惠方针有关事项的布告》（国家税务总局布告2021年第8号）